注册会计师《税法》企业所得税与个人所得税筹划考点精讲
标签： 复习资料
发布时间：2026-11-04 10:58:25
来源：中华会计网校
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《税法》的“两所得税”决定成败
注会《税法》科目细、更新快，企业所得税与个人所得税合计占分高，且常与筹划结合考查。理解税制要素与计税逻辑，是过关的关键。
一、企业所得税核心
| 要点 | 内容 |
|---|---|
| 应纳税所得额 | 收入-扣除-免税 |
| 扣除限额 | 广宣15%、业务招待60%且0.5% |
| 税收优惠 | 高新15%、研发加计 |
二、个人所得税要点
重点在综合所得汇算、经营所得、分类所得的处理，以及各项扣除（基本减除6万、专项附加）和税率表。特别是“全年一次性奖金”的两种计税选择，是经典筹划题。
三、筹划与提醒
筹划必须在合法框架内，强调“事前、合规、有据”。注会税法政策年年微调，备考务必以当年度最新政策为准，把税率与优惠落到计算上。
